企業所得稅納稅調整項目表
（一）文書的基本知識
企業所得稅納稅調整項目表是企業所得稅納稅申報表附送表之一。調整項目表包括納稅調整增加額和納稅調整減少額兩大部分。前者包括超過規定標準項目、不允許扣除項目、應稅收益項目。
（二）文書的主要內容及制作要求
企業所得稅納稅調整項目表的主要內容有：企業編碼；申報期；各項目的本期數、累計數；項目名稱等。
文書的制作要求是：
第一，超過規定標準項目，是指超過稅法規定標準扣除的各種成本、費用和損失而應予調整應納稅所得額的部分，包括稅法中單獨作出明確規定的扣除標準，也包括稅法雖未單獨明確規定標準，但與國家統一財務會計制度規定標準兼容的部分。其項目有：工資支出、職工福利費、職工教育經費、工會經費、利息支出、業務招待費、公益救濟性捐贈、提取折舊費、無形資產攤銷、其他。
第二，不允許扣除項目，是指稅法不允許扣除但企業已作為扣除項目而予扣除的各項成本、費用和損失。包括：資本性支出，無形資產受讓開發支出，違法經營罰款和被沒收財物損失、稅收滯納金、罰金、罰款，災害事故損失賠償，非公益救濟性捐贈，各種贊助支出，與收入無關的其他支出。
第三，應稅收益項目，是指企業未計入應納稅所得額而應補報的收益。對屬于計算上差錯或其他特殊原因而多報的收益，可以用負號表示。這部分包括少計應稅收益和未計應稅收益兩欄。
(三)格式
企業所得稅納稅調整項目表
企業編碼： 申報期： 年 月 日至 月 日 金額單位：元
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項 目 |
行 次 |
本期數 |
累計數 |
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—、納稅凋整增加額 |
1 |
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1．超過規定標準項目 |
2 |
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（1）工資支出 |
3 |
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（2）職福利費 |
4 |
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（3）職工教育經費 |
5 |
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（4）工會經費 |
6 |
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（5）利息支出 |
7 |
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（6）業務招待費 |
8 |
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（7）公益救濟性捐贈 |
9 |
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（8）提取折舊費 |
10 |
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（9）無形資產攤銷 |
11 |
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（10）其他 |
12 |
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項 目 |
行 次 |
本期數 |
累計數 |
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2．不允許扣除項日 |
13 |
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（1）資本性支出 |
14 |
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（2）無形資產受讓，開發支出 |
15 |
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（3）違法經營罰款和被沒收財物損失 |
16 |
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（4）稅收滯納金、罰金、罰款 |
17 |
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（5）災害事故損失賠償 |
18 |
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（6）非公益救濟性捐贈 |
19 |
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（7）各種贊助支出 |
20 |
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（8）與收入無關的支出 |
21 |
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3．應稅收益項目 |
22 |
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（1）少計應稅收益 |
23 |
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（2）未計應稅收益 |
24 |
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二、納稅凋整減少額 |
25 |
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1．彌補虧損 |
26 |
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2．聯營企定分回利潤 |
27 |
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3．境外收益 |
28 |
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4．技術轉讓收益 |
29 |
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5．治理“三廢”收； |
30 |
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6．股息收入 |
31 |
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7．國庫券利息收入 |
32 |
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8．國家補貼收入 |
33 |
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9．其他 |
34 |
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