稅企之間常見爭議問題
第一部分:企業與稅務機關產生爭議的原因分析
1、企業決策者存在認識上的誤區
一種是：財務會計人員是處理涉稅事項的專職人員，理應解決稅收上的所有問題。--財務人員非全才。
另一種現象是：我與稅務局的關系很好，如果有事可以很容易擺平的。--第個人的能力都是有限的。
2、稅收政策多變，而且各稅種對會計核算結果的認定存在不一致的地方是產生爭議的重要原因。
3、企業對稅收政策缺乏系統性把握引起爭議。
4、稅務機關稅收計劃的實施、政府的導向、社會的反響、人員的調整都是影響稅企爭議的原因。
稅企爭議不可避免。我們所能做的是：
首先盡可能減少爭議；
其次有效地解決爭議；
最后即使不能解決爭議，也要把損失降到最低。
企業遇到涉稅疑難問題的處理
加強與當地稅務機關的聯系，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求是降落和解決爭議的有效信息途徑。
與稅局保持良好關系重要，政策有時掌握在一線人員手里.
第二部分、企業所得稅爭議問題處理方法及風險控制
1；關于小額貸款公司企業所得稅征收管理管轄爭議
2；核定征收企業取得的與生產經營無關的收入計算所得稅爭議處理
3；關于通訊費、通訊補貼稅前扣除問題爭議處理
4，關于供暖補貼和采暖費稅前扣除問題爭議處理
5；2008年度資產損失在2009年度匯算時補申報并稅前扣除引發的爭議
6；公司補繳土地出讓金攤銷年限爭議
7；財企[2009]242號適用企業所得稅稅前扣除政策爭議問題處理
8；固定資產的殘值率選擇為零的爭議
9；職工集體宿舍樓折舊及日常簡單修繕支出稅前扣除爭議
10；虧損企業支付殘疾人工資進行100%加計扣除爭議問題處理
11；國地稅對“新辦企業”的理解不一致，雙方都要求企業繳納所得稅，納稅人如何處理
12；為本企業高管支付的補充養老保險費、補充醫療保險費稅前扣除爭議
13；運輸企業地稅局代開發票時代征企業所得稅，國稅局征管不認可爭議
14；公司花了120多萬進行了辦公樓的裝修提折舊爭議處理
15；企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除爭議問題
16；企業無償借款爭議問題處理案例
17；企業員工把私人汽車無償提供給企業使用，汽油費和保險費稅前扣除爭議
18；公司座機電話是老板的個人名字稅前扣除爭議
19；公司租賃的車發生費用可以稅前扣除
20；發生福利費事項時，是否必須憑合法發票列支
21；補繳的養老保險計入稅前扣除爭議
補繳的養老保險要在所屬年度稅前扣除。
22；企業給員工租房發票寫個人名稱入帳爭議
23；不征稅收入用于支出稅前扣除爭議
24；業的固定資產與當期費用界定的爭議
25；簽了合同但沒繳保險或繳了保險但沒簽合同工資薪金稅前扣除爭議
26；企業委托他人建造房子,沒取得發票,計提的折舊扣除爭議
27；房開企業向業主贈送冰箱視同銷售爭議
28；企業給員工繳納的個人賬戶的保險計入福利費扣除爭議
29；新辦企業沒有營業收入發生的業務招待費能否在稅前扣除爭議
30；企業06年購買的房產沒有計提折舊2008年一次性計提三年進行稅前扣除爭議
31；企業租賃房屋的裝修費5年攤銷，用一年后退租一次性扣除爭議
32；變賣固定資產有損失稅前扣除爭議案例
33；非高新技術企業研究開發費加計扣除爭議
34；與企業生產經營有關的企業外部人員的差旅費稅前扣除爭議
35；新稅法實施后固定資產折舊調整爭議問題
36；員工報銷沒有發票列入工資稅前扣除爭議處理
37；股權轉讓分期付款收入確認時間爭議
38；購入設備未取得發票暫估入賬折舊扣除爭議
39；企業計提未實際支付的借款利息稅前扣除爭議
40；年末暫估入賬原料成本進行納稅調整爭議
41；企業安置外地殘疾人員就業加計扣除爭議
42；企業購買的古董、字畫稅前列支爭議
43；開辦費攤銷理解“企業自開始生產經營的年度”
44；企業應收帳款、其他應收款判決勝訴但確認收不不予審批爭議
45；企業一次性取得出租固定資產租金確認收入爭議
46；企業的應交稅金發生額稅前扣除爭議
第二部分、個人所得稅爭議問題處理方法及風險控制
47；取暖費、勞動保護和防暑降溫費繳納個人所得稅爭議
48；年終獎金繳納個人所得稅爭議
49；出差補貼個人所得稅問題
50；公司支付兩人翻譯資料薪酬爭議
51；商場舉辦的贈品活動征收個人所得稅爭議
52；個人從任職單位領取的服裝是否征收個人所得稅爭議
53；單位補發1-8月工資，是否可以分攤到1-8月的工資薪金征稅爭議
55；.職工食堂免費讓職工就餐個人所得稅爭議
56，個人投資借款年末未歸還為股東個人增加股本是否征稅爭議
57，如果投資者歸還款項時是否應退還所繳稅款
58；企業取得的代扣個人所得稅手續費如何處理爭議
59；出差補貼現金發放,是否繳納個人所得稅爭議
60；企業高管從港新上市公司及其子公司取得的分紅如何計算繳納個人所得稅爭議
61；企業年終給客戶贈送禮品，扣繳個人所得稅爭議
62；自然人股東平價轉讓股權是否需要繳納個人所得稅爭議
63；個人房產轉租個人所得稅扣除支付給原業主的租金
三、流轉稅爭議問題解決方法及風險控制
64；；申請成為增值稅一般納稅人，對注冊資金要求爭議
65；；一般納稅人新購置一輛大客車能抵扣其進項稅爭議
66；企業發生自然災害損失需要作進項稅額轉出爭議
67；國地稅共管戶外出經營應在哪開外管證爭議
68；善意取得假(普通)發票處理爭議
69；企業購買材料用于房屋在建工程其進項稅額抵扣爭議
70；增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人爭議
71超市向供貨商收取進場費和銷售返利費征收稅種爭議
72；技術服務轉包費能營業額中扣除爭議
73；農戶取得的青苗補償費繳稅爭議
74；個體工商戶銷售額達到標準的是否應認定為一般納稅人爭議
75；自產貨物用于設備維護，是否屬于“視同銷售”繳納增值稅爭議
76；工廠購入的工作服抵扣銷項稅爭議
77；銀行因業務開展中贈送客戶的禮品是否應交增值稅爭議
78；營業稅納稅人銷售使用過的固定資產如何納稅爭議
79；新辦企業小規模納稅人轉一般納稅人后，進項稅額抵扣爭議案例
80；銷售折扣在同一張發票上將折扣額填寫在備注欄內抵減銷項稅爭議
81；既用于應稅項目也用于非應稅項目的固定資產進項稅額抵扣爭議
82；固定資產改變用途進項稅額轉出爭議
83；納稅人取得發票大頭小尾或假發票認定偷稅爭議
84；裝置維護勞務如何開具發票爭議
85；建設單位甲供材料繳納增值稅爭議
86；轉租房產繳納稅款爭議案例及避稅要點
87；電梯銷售安裝維護修理收入納稅爭議
88；房產出租方與承租方簽訂幾十年的長期租賃合同繳稅爭議
89；個人出租房屋達不到營業稅起征點的征稅爭議
90；甲供料即包工不包料工程營業稅繳納爭議
91；單位或個人由于土地被征用而取得的開發商支付的補償費征收營業稅爭議
92；某集團內部的分公司給其他分公司提供建筑勞務并收取價款征稅爭議及解決辦法
93；公司貨物銷售，貨款尚未收到，發票也未開出何時繳納增值稅爭議
94；買一贈一的繳納增值稅爭議
95；進項稅發票認證期的最后一天是星期日，星期一到稅務局不予認證爭議
96；房屋的節能燈更換抵扣進項稅爭議
97；變賣固定資產的相關問題爭議
98；個體工商戶可不申請一般納稅人認定爭議
99；監理費稅收交納是在工程項目所在地爭議
100；供熱公司埋在地下鋪設的管道、鍋爐屬于動產進項稅抵扣爭議
101；建安企業安裝業務使用沙子管子鋼筋交國地稅爭議
102；自產自用的工具視同銷售納稅爭議
103；自產貨物用于本企業，是否視同銷售？
104；注銷稅務登記的企業，庫存商品視同銷售爭議
105；企業預收帳款是否征收增值稅爭議
106；收取培訓收入繳納營業稅埋單爭議
107；增值稅發票開具增值稅和所得稅是否確認收入爭議案例
108；運輸企業銷售貨物并負責運輸征收稅爭議
109；以實物進行的促銷活動納稅爭議
110；已抵扣并已計提折舊的固定資產，發生非正常損失時如何做進項稅額轉出爭議
111；一般納稅人注銷，企業的存貨未作進項轉出，是否視同銷售納稅爭議
112；行政部門取用企業產品用于檢驗，視同銷售爭議
113；法院判決企業支付賠償金，無法取得發票，稅前扣除爭議
114；無償租入汽車發生的維修費抵扣進項稅爭議
115；無償轉讓無形資產和提供勞務征收營業稅爭議
116；地下車位出租給部分業主15年，土地增值稅原則爭議
117；銷貨合同取消，收取的違約金繳納增值稅爭議
118；單位安裝監控設備取得的進項稅額抵扣爭議
119；委托外單位印刷的宣傳資料對外發放視同銷售交納增值稅爭議
120；提供供氣管道維修屬于增值稅還是營業稅應稅勞務爭議
121；施工企業現場自制混凝土用于本企業承建工程納稅爭議
122；汽車修理公司兼營的服務業務繳稅爭議
123；企業維修中央空調的費用抵扣進項稅額爭議
第四部分、其它地方稅爭議解決方法及風險控制
124；辦公室和廠房進行裝修繳納房產稅爭議
125，企業未使用的房屋用不繳納房產稅爭議
126.房產還沒有建成繳納房產稅爭議
127,個人出租居民住房爭議
128；房產余值是否包含土地使用權金額爭議
129；企業征地后開發商品房，何時停止繳納土地使用稅爭議
130；僅簽訂合同未取得發票也要納契稅爭議
131；企業電梯供辦公使用計入固定資產。單獨核算征收房產稅爭議
132；租賃土地再轉租差額納營業稅爭議
133；有限責任公司股權轉讓繳納契稅及營業稅爭議
134；用于生產經營并在按揭中的房產，沒有拿到房產證繳納房產稅爭議
135；因公出國時取得的申請費收據作為有效票據報銷爭議
136；異地購買土地如何繳納土地使用稅爭議
137；公司在開發區取得拍賣土地后，不能將土地投入使用是否繳稅爭議
第五部分、社會保險費爭議問題
138；公司只有兩名員工且在其他公司已繳保險，繳納社會保險爭議
139；企業支付辭退賠償金列在了工資里還需要繳納社保爭議
140；單位解除合同一年內給他每月發放一部分錢繳社會保險爭議
第六部分、稅收征管和稽查程序問題爭議
141；5年前簽訂的財產租賃合同未粘貼印花稅票是否應補稅爭議
142；企業注銷時將房產和土地分給投資方，是否征稅爭議
143；納稅人辦理注銷稅務登記時需提供清算報告是否應進行認定爭議
144；廢業檢查時應該檢查幾個年度爭議
145；稽查發現以外年度多繳稅款是否可以抵頂檢查年度的查補稅款爭議
146；稅務檢查時發現在檢查期限外存在稅收違法行為，是否可以一案檢查爭議
147，檢查個人所得稅扣繳義務人補扣稅款作為查補稅款爭議
148，稽查局對企業當年納稅情況進行檢查爭議
149；當地國稅稽查局檢查地方稅務局征收的稅種業務爭議
150；要求適用批復給個別省的國稅函文件爭議
總結
1；當前企業最重要的不是如何通過籌劃少繳稅，而是充分理解和應用稅收政策，盡可能控制風險避免多繳稅；
2；稅收征管的水平取決于稽查的能力，稽查水平取決于企業應對能力，企業財務人員熟練應對涉稅事宜是企業利益的保證；
3；具體經辦人員決定涉稅事項的成敗，企業一定要與稅務部門保持正常的溝通渠道。
以上摘自稅務施的新浪博客http://blog.sina.com.cn/u/1160835105
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